Hoe werkt het UBO-register voor trusts en soortgelijke rechtsfiguren?
Het UBO-register voor trusts en soortgelijke rechtsfiguren verplicht beheerders om de uiteindelijk belanghebbenden van deze juridische constructies te registreren bij de Kamer van Koophandel. Dit register vloeit voort uit Europese antiwitwasregelgeving en geldt ook in Nederland voor specifieke rechtsfiguren zoals express trusts en fondsen voor gemene rekening. Hieronder vind je antwoord op de meest gestelde vragen over deze registratieplicht.
Wat is het UBO-register en waarom geldt het ook voor trusts?
Het UBO-register is een openbaar register waarin de uiteindelijk belanghebbenden van juridische entiteiten worden vastgelegd. Het doel is witwassen en financiering van terrorisme tegen te gaan door financiële stromen transparanter te maken. Trusts en soortgelijke rechtsfiguren vallen onder dit register omdat zij juist door hun ondoorzichtige structuur kwetsbaar zijn voor misbruik.
De wettelijke grondslag ligt in de Europese antiwitwasrichtlijn (AMLD), die Nederland heeft omgezet in de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) en het bijbehorende Handelsregisterbesluit. Omdat trusts geen rechtspersoonlijkheid hebben, maar wel vermogen kunnen aanhouden en beheren, zijn zij expliciet opgenomen in de registratieplicht.
Welke trusts en rechtsfiguren zijn registratieplichtig in Nederland?
In Nederland zijn express trusts en daarmee vergelijkbare juridische constructies registratieplichtig wanneer zij worden beheerd vanuit Nederland of er anderszins een Nederlandse nexus bestaat. Naast trusts vallen ook fondsen voor gemene rekening onder de registratieplicht, evenals andere rechtsfiguren zonder rechtspersoonlijkheid die vergelijkbare kenmerken vertonen.
Enkele categorieën die buiten de registratieplicht vallen, zijn trusts die al elders in de EU zijn geregistreerd, mits er sprake is van wederzijdse erkenning. De afbakening kan in de praktijk complex zijn, zeker bij buitenlandse constructies met een Nederlandse beheerder. Het is daarom verstandig per situatie te beoordelen of er een registratieplicht geldt.
Wie geldt als UBO van een trust of soortgelijke rechtsfiguur?
Bij een trust worden meerdere categorieën personen als uiteindelijk belanghebbende aangemerkt. Het gaat om de oprichter van de trust, de trustee die het vermogen beheert, de protector die toezicht houdt, de begunstigden of de categorie personen ten behoeve van wie de trust is opgericht, en eventuele andere personen met feitelijke zeggenschap.
Anders dan bij rechtspersonen zoals een bv, waar een drempel van meer dan 25% geldt, worden bij trusts alle bovengenoemde rollen geregistreerd, ongeacht het percentage belang. Dit maakt de UBO-bepaling bij trusts breder en soms ook ingewikkelder, zeker wanneer begunstigden nog niet bij naam vaststaan maar als categorie zijn omschreven.
Welke gegevens moeten worden geregistreerd en wie heeft er toegang toe?
Van elke UBO moeten de volgende gegevens worden geregistreerd: naam, geboortemaand en geboortejaar, woonstaat, nationaliteit en de aard en omvang van het gehouden belang of de uitgeoefende zeggenschap. Het UBO-register voor trusts is niet volledig openbaar toegankelijk, wat een belangrijk verschil is met het UBO-register voor rechtspersonen.
Toegang tot het trustregister is voorbehouden aan bevoegde autoriteiten zoals de Belastingdienst, de FIU en andere toezichthouders, en aan Wwft-instellingen zoals banken en notarissen in het kader van hun cliëntenonderzoek. Particulieren en bedrijven zonder specifieke wettelijke grondslag hebben geen inzagerecht. Dit biedt meer privacybescherming voor geregistreerde UBO’s dan bij het reguliere UBO-register het geval is.
Wat zijn de gevolgen als een trust niet voldoet aan de UBO-registratieplicht?
Het niet of onjuist registreren van UBO-informatie kan leiden tot bestuursrechtelijke en strafrechtelijke sancties. De Kamer van Koophandel heeft een handhavende rol en kan boetes opleggen. Bij ernstige overtredingen kan het ook leiden tot strafrechtelijke vervolging op grond van de Wwft.
Naast directe sancties zijn er ook indirecte gevolgen. Banken en andere Wwft-instellingen zijn verplicht te controleren of een trust correct is geregistreerd. Ontbreekt de registratie, dan kan dit leiden tot weigering van dienstverlening of beëindiging van een zakelijke relatie. Tijdige en correcte registratie is dan ook niet alleen een wettelijke verplichting, maar ook een praktische noodzaak voor de bedrijfsvoering.
Hoe helpt Newtone bij UBO-registratie voor trusts en soortgelijke rechtsfiguren?
Wij begeleiden ondernemers en beheerders van trusts bij alle stappen rondom UBO-compliance. Onze juridisch adviseurs kennen de specifieke regels voor trusts en soortgelijke rechtsfiguren en zorgen ervoor dat de registratie volledig en correct verloopt. Concreet ondersteunen wij bij:
- het beoordelen of jouw constructie registratieplichtig is in Nederland
- het identificeren van alle UBO’s op basis van de geldende criteria
- het verzamelen en aanleveren van de juiste gegevens voor het register
- het bewaken van wijzigingen in de structuur die een aanpassing van de registratie vereisen
- het adviseren over de privacybescherming van geregistreerde UBO’s
Heb je vragen over de UBO-registratieplicht voor jouw trust of juridische constructie? Neem contact met ons op, dan kijken wij samen met je naar de beste aanpak.
Gerelateerde artikelen
Ook interessant
Gerelateerde Berichten
Blijf op de hoogte dankzij de inzichten van onze specialisten. Lees nieuws en blogs over ‘dienst’ die nieuwe invalshoeken bieden op actuele onderwerpen.
