Kan je vennootschapsbelasting terugkrijgen?

Teruggave van vennootschapsbelasting is mogelijk via de regeling voor verliesverrekening. Wanneer uw onderneming in een bepaald jaar verlies maakt, kunt u dat verlies verrekenen met winst uit een eerder of later belastingjaar. Over het teruggewentelde bedrag ontvangt u dan een teruggave van eerder betaalde vennootschapsbelasting. Dit geldt voor alle belastingplichtige lichamen, zoals bv’s en nv’s.

Kost gemiste teruggave vennootschapsbelasting uw onderneming geld?

Veel ondernemers weten niet dat zij recht hebben op teruggave van vennootschapsbelasting na een verliesjaar. Het gevolg is dat geld dat wettelijk aan u toekomt, gewoon bij de Belastingdienst blijft liggen. Dat is geen klein bedrag: bij een verlies van enkele honderdduizenden euro’s kan de teruggave oplopen tot tienduizenden euro’s.

De oplossing is concreet: dien tijdig aangifte vennootschapsbelasting in met het verlies correct verwerkt en vraag daarna actief om verliesverrekening via achterwaartse verrekening met het voorgaande winstjaar.

Wat gebeurt er als u te laat handelt bij verliesverrekening?

De regels voor verliesverrekening in de vennootschapsbelasting kennen termijnen en limieten. Wie te laat aangifte doet, verliest aanspraak op teruggave. Wie niet weet dat verliesverrekening ook voorwaartse verrekening (carry-forward) omvat, laat fiscale ruimte onbenut.

De concrete stap die u kunt zetten: zorg dat uw jaarrekening en aangifte op orde zijn zodra het boekjaar is afgesloten en bespreek de verliesverrekeningsstrategie met een fiscaal adviseur voordat de aangifte de deur uitgaat.

Hoe werkt verliesverrekening bij de vennootschapsbelasting?

Verliesverrekening in de vennootschapsbelasting werkt via twee routes: achterwaartse verrekening (carry-back) en voorwaartse verrekening (carry-forward). Bij carry-back wordt een verlies verrekend met de winst van het voorgaande jaar, wat leidt tot een teruggave. Bij carry-forward wordt het verlies verrekend met toekomstige winsten, waardoor u in latere jaren minder belasting betaalt.

De achterwaartse verrekening is beperkt tot één jaar. U kunt een verlies dus alleen verrekenen met de winst van het direct voorafgaande belastingjaar. De voorwaartse verrekening kent geen tijdslimiet, maar wel een omvangslimiet. Boven een drempel van één miljoen euro winst mag u maximaal vijftig procent van het meerdere verrekenen met openstaande verliezen. Dit betekent dat bij grote winsten een deel altijd belast blijft, ook als u nog verliezen heeft openstaan.

De verrekening verloopt via de aangifte vennootschapsbelasting, maar u moet de verliezen wel correct in uw aangifte opnemen en de beschikking van de Belastingdienst bewaken. Een verliesbeschikking is de officiële vaststelling van uw verlies en vormt de basis voor elke latere verrekening.

Wanneer heeft u recht op teruggave van vennootschapsbelasting?

U heeft recht op teruggave van vennootschapsbelasting wanneer uw onderneming in een bepaald jaar een fiscaal verlies lijdt en in het voorgaande jaar winst heeft gemaakt waarover vennootschapsbelasting is betaald. Het verlies wordt dan teruggewenteld naar dat winstjaar en de te veel betaalde belasting wordt teruggestort.

Twee voorwaarden zijn daarvoor essentieel:

• Er moet daadwerkelijk sprake zijn van een fiscaal verlies, niet alleen van een boekhoudkundig verlies. Fiscale en commerciële resultaten kunnen van elkaar afwijken door afschrijvingsregels, aftrekposten of correcties.
• Er moet in het voorgaande jaar belasting zijn betaald. Zonder eerder betaalde belasting valt er niets terug te vorderen via carry-back.

Heeft u in het voorgaande jaar geen winst gemaakt, dan vervalt de mogelijkheid van teruggave via carry-back. Het verlies schuift dan door naar toekomstige jaren via carry-forward, maar dat levert geen directe teruggave op, alleen een vermindering van toekomstige aanslagen.

Hoe vraagt u een teruggave van vennootschapsbelasting aan?

Een teruggave van vennootschapsbelasting vraagt u aan via de aangifte vennootschapsbelasting over het verliesjaar. U geeft het verlies op in de aangifte en verzoekt om achterwaartse verliesverrekening. De Belastingdienst stelt vervolgens het verlies vast via een verliesbeschikking en verrekent dit met de eerder opgelegde aanslag.

Het proces verloopt in de volgende stappen:

1. Dien aangifte vennootschapsbelasting in over het jaar waarin het verlies is geleden.
2. Verzoek in de aangifte om carry-back naar het voorgaande belastingjaar.
3. Ontvang de verliesbeschikking van de Belastingdienst, waarop het vastgestelde verlies staat vermeld.
4. De Belastingdienst verrekent het verlies met de aanslag over het voorgaande jaar en keert het verschil terug.

Let op: de Belastingdienst handelt de teruggave niet automatisch af zodra u aangifte doet. U moet het verzoek om carry-back expliciet opnemen. Doet u dat niet, dan wordt het verlies alleen voorwaarts verrekend. Controleer bovendien de verliesbeschikking zorgvuldig. Staat er een onjuist bedrag op, dan moet u binnen de daarvoor geldende termijn bezwaar maken.

Wat zijn de grenzen aan verliesverrekening in de vpb?

De grenzen aan verliesverrekening in de vennootschapsbelasting zijn als volgt: carry-back is beperkt tot één jaar; carry-forward kent geen tijdslimiet, maar is boven één miljoen euro winst gemaximeerd op vijftig procent van het meerdere. Verliezen kunnen daardoor in sommige gevallen nooit volledig worden verrekend.

De vijftigprocentregel heeft grote gevolgen voor ondernemingen met structureel hoge winsten na een verliesperiode. Stel dat uw onderneming na een verliesjaar twee miljoen euro winst maakt en nog anderhalf miljoen euro aan verrekenbare verliezen heeft openstaan. Dan mag u over de eerste miljoen euro volledig verrekenen, maar over de resterende miljoen euro slechts vijftig procent, dus vijfhonderdduizend euro. Over de andere vijfhonderdduizend euro betaalt u gewoon vennootschapsbelasting, ook al heeft u nog een openstaand verlies.

Daarnaast gelden er aanvullende beperkingen in bepaalde situaties, zoals bij een aandelenoverdracht waarbij de feitelijke leiding van de onderneming wijzigt. In dat geval kunnen verliezen komen te vervallen. Dit is een risico dat met name speelt bij overnames en herstructureringen. Het is verstandig dit risico vooraf in kaart te brengen als onderdeel van fiscaal advies rondom een transactie.

Welke fouten moet u vermijden bij het terugvragen van vpb?

De meest voorkomende fouten bij het terugvragen van vennootschapsbelasting zijn: het vergeten van het carry-backverzoek in de aangifte, het niet controleren van de verliesbeschikking en het niet tijdig bezwaar maken bij een onjuiste vaststelling. Elk van deze fouten kan leiden tot het mislopen van een teruggave of tot een te laag vastgesteld verlies.

Een specifiek risico is het verschil tussen het fiscale en het commerciële verlies. Wie de aangifte baseert op de jaarrekening zonder fiscale correcties door te voeren, loopt het risico een te laag of juist te hoog verlies op te geven. Beide situaties zijn problematisch: te laag betekent minder teruggave, te hoog kan leiden tot correcties en naheffingen.

Een andere veelgemaakte fout is het niet bewaken van de termijnen. De aangifte vennootschapsbelasting kent een indieningstermijn en bezwaar tegen een verliesbeschikking moet binnen zes weken na dagtekening worden ingediend. Wie die termijn mist, kan niet meer terug. Laat de aangifte en de verliesverrekening bij voorkeur begeleiden door een fiscaal adviseur die de termijnen bewaakt en de aangifte inhoudelijk controleert voordat deze wordt ingediend.

Hoe Newtone helpt met teruggave van vennootschapsbelasting

Verliesverrekening is maatwerk. De regels zijn complex, de termijnen zijn strak en een fout in de aangifte kan u direct geld kosten. Newtone begeleidt u van begin tot eind bij het correct verwerken van verliezen en het maximaliseren van uw teruggave.

Wat u van ons kunt verwachten:

• Volledige controle op fiscale correcties tussen uw jaarrekening en aangifte
• Tijdige indiening van de aangifte met een expliciet carry-backverzoek
• Bewaking van verliesbeschikkingen en bezwaartermijnen
• Strategisch advies over carry-back én carry-forward, afgestemd op uw situatie
• Risico-inventarisatie bij overnames of herstructureringen waarbij verliezen kunnen vervallen

Wilt u zeker weten dat u geen teruggave misloopt? Neem contact op met Newtone en laat uw situatie vrijblijvend beoordelen door een van onze fiscaal adviseurs.