Normbedragen Loonbelasting 2025: Een overzicht

De Belastingdienst publiceert jaarlijks de normbedragen voor de loonbelasting. Deze bedragen zijn belangrijk voor zowel werkgevers als werknemers, omdat ze de belastingvrije vergoedingen en aftrekposten bepalen. Voor 2025 zijn de nieuwe normbedragen vastgesteld. Hieronder vindt u een overzicht van de belangrijkste wijzigingen en bedragen, zodat u uw administratie tijdig kunt aanpassen en optimaal kunt voldoen aan de fiscale regels.

Maaltijdvergoeding

Het normbedrag voor (niet-zakelijke) maaltijden op de werkplek is in 2025 verhoogd naar € 3,95 per maaltijd.

Reiskostenvergoeding

De maximale belastingvrije reiskostenvergoeding is in 2025 vastgesteld op € 0,23 per kilometer. Dit bedrag is van toepassing op zowel woon-werkverkeer als zakelijke ritten.

Thuiswerkvergoeding

Voor werknemers die thuiswerken, is de onbelaste thuiswerkvergoeding verhoogd naar € 2,40 per dag. Deze vergoeding is bedoeld om de extra kosten die werknemers maken, zoals elektriciteitskosten, te compenseren.

Let op: De thuiswerkvergoeding en de reiskostenvergoeding kunnen niet op dezelfde dag worden verstrekt. Werkgevers moeten per dag een keuze maken welke vergoeding van toepassing is.

30%-regeling

De 30%-regeling, die voor werknemers met specifieke deskundigheid van buiten Nederland geldt, kent in 2025 nieuwe verhoogde salariseisen:

• Voor werknemers jonger dan 30 jaar met een mastertitel geldt een inkomenseis van € 35.468,00.
• Voor werknemers van 30 jaar en ouder geldt een inkomenseis van € 46.660,00.

Daarnaast wordt de regeling begrensd door de Wet normering topinkomens (WNT), waarbij de maximale aftopping in 2025 € 246.000,00 bedraagt.

Let op: Bij de 30%-regeling moet jaarlijks een keuze worden gemaakt tussen toepassing van de 30%-regeling of het gebruik van de aftrek van daadwerkelijk gemaakte extraterritoriale kosten.

Eindheffing doorlopend afwisselend gebruik bestelauto

De eindheffing doorlopend afwisselend gebruik bestelauto is al sinds 2006 niet verhoogd. Dit bedrag zal in 2025 van € 300 per jaar worden verhoogd naar € 468 per jaar.

Gebruikelijke loon voor DGA’s

Voor directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) is het gebruikelijk loon in 2025 vastgesteld op € 56.000,00 per jaar. Opvallend is dat het bedrag dit jaar niet is verhoogd.

Overzichtstabel

Meer informatie

Wilt u een volledig overzicht van alle normbedragen voor 2025? Raadpleeg dan de Nieuwsbrief Loonheffingen 2025 van de Belastingdienst. Hierin vindt u een gedetailleerd overzicht van alle relevante bedragen en toelichtingen.

Het is belangrijk dat werkgevers hun administratie tijdig aanpassen aan de nieuwe normen. Dit voorkomt fouten in de fiscale verwerking en zorgt ervoor dat u optimaal profiteert van de belastingvrije vergoedingen en aftrekposten.

Vragen?
Heeft u vragen over hoe u deze normbedragen kunt implementeren in uw administratie, of wilt u meer informatie over de impact van deze wijzigingen? Neem dan gerust contact op met ons. Wij helpen u graag verder.