Wat is een voorbeeld van een vennootschapsbelasting?

Vennootschapsbelasting is de belasting die rechtspersonen, zoals een BV of NV, betalen over hun belastbare winst. Een concreet voorbeeld: een BV maakt in 2026 een winst van €300.000. Over de eerste €200.000 betaalt de BV 19% belasting, over het resterende bedrag 25,8%. De totale belastingafdracht bedraagt dan €38.000 plus €25.800, samen €63.800. Zo werkt vennootschapsbelasting in de praktijk.

Te weinig inzicht in uw belastbare winst kost u meer dan u denkt

Veel ondernemers gaan ervan uit dat de belastbare winst gelijk is aan de boekhoudkundige winst. Dat klopt niet, en het verschil kan aanzienlijk zijn. Fiscale aftrekposten, investeringsaftrek en specifieke correcties kunnen de belastbare grondslag flink verlagen. Wie dit niet actief bijhoudt, betaalt structureel te veel vennootschapsbelasting. De oplossing is concreet: zorg dat u jaarlijks een fiscale analyse maakt naast uw reguliere jaarrekening, zodat u precies weet welke aftrekposten op u van toepassing zijn.

Verwarring tussen vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting houdt uw belastingplanning tegen

Ondernemers die vanuit een eenmanszaak of VOF overstappen naar een BV, onderschatten vaak hoe fundamenteel anders het belastingstelsel werkt. Bij een BV betaalt de vennootschap vennootschapsbelasting over de winst, terwijl u als directeur-grootaandeelhouder ook nog inkomstenbelasting betaalt over uw salaris en eventueel dividend. Dit tweestaps-systeem vraagt om een andere aanpak van belastingplanning. Wie dit niet tijdig doordenkt, loopt kansen mis om de totale belastingdruk te optimaliseren binnen de wettelijke kaders.

Wat is vennootschapsbelasting precies?

Vennootschapsbelasting is een directe belasting die rechtspersonen betalen over hun belastbare winst. Het is de zakelijke tegenhanger van de inkomstenbelasting voor particulieren en zelfstandigen. De belasting wordt jaarlijks geheven op basis van de winst die een vennootschap heeft behaald in een boekjaar.

De belastbare winst is niet simpelweg de omzet minus de kosten. De Belastingdienst hanteert specifieke fiscale regels om de winst te bepalen. Zo worden sommige kosten niet volledig erkend als aftrekbaar, terwijl bepaalde vrijstellingen de belastbare grondslag juist verlagen. Denk bijvoorbeeld aan de deelnemingsvrijstelling, die voorkomt dat winsten die al belast zijn bij een dochtervennootschap, opnieuw belast worden bij de moedervennootschap.

De aangifte vennootschapsbelasting moet jaarlijks worden ingediend bij de Belastingdienst. Doorgaans heeft u daarvoor vijf maanden na afloop van het boekjaar de tijd, tenzij u uitstel aanvraagt via een belastingadviseur.

Welke bedrijven moeten vennootschapsbelasting betalen?

Alle in Nederland gevestigde rechtspersonen zijn in beginsel verplicht vennootschapsbelasting te betalen. Dit geldt voor besloten vennootschappen (BV), naamloze vennootschappen (NV), coöperaties, stichtingen en verenigingen die een onderneming drijven, en buitenlandse vennootschappen met een vaste inrichting in Nederland.

Eenmanszaken, vennootschappen onder firma (VOF) en maatschappen vallen buiten de vennootschapsbelasting. Zij betalen inkomstenbelasting, omdat de winst direct toekomt aan de ondernemer als privépersoon. Het onderscheid zit hem dus in de rechtsvorm: heeft de onderneming een eigen juridische identiteit, dan is er sprake van een belastingplichtige voor de vennootschapsbelasting.

Stichtingen en verenigingen zijn in principe vrijgesteld, tenzij zij een onderneming drijven of in concurrentie treden met commerciële partijen. In dat geval kunnen zij alsnog belastingplichtig worden.

Wat zijn de huidige tarieven voor vennootschapsbelasting?

In 2026 kent de vennootschapsbelasting twee tariefschijven. Over de eerste €200.000 belastbare winst betaalt een vennootschap 19%. Over het deel van de winst dat boven de €200.000 uitkomt, geldt een tarief van 25,8%.

Dit progressieve systeem is gunstig voor kleinere en middelgrote ondernemingen. Een BV met een belastbare winst van €150.000 betaalt dus €28.500 aan vennootschapsbelasting. Een BV met een winst van €500.000 betaalt €38.000 over de eerste schijf en €77.400 over de resterende €300.000, wat neerkomt op een totaal van €115.400.

Het is belangrijk om te weten dat de tarieven en schijfgrenzen periodiek kunnen wijzigen via de Belastingplannen van het kabinet. Het is verstandig om jaarlijks te controleren of er aanpassingen zijn die van invloed zijn op uw belastingplanning.

Wat is een concreet voorbeeld van een vennootschapsbelastingberekening?

Stel: uw BV heeft in 2026 een omzet van €800.000 en aftrekbare kosten van €550.000. De boekhoudkundige winst bedraagt dan €250.000. Na fiscale correcties, zoals een investeringsaftrek van €10.000, is de belastbare winst €240.000. De vennootschapsbelasting wordt dan als volgt berekend:

1. Eerste €200.000 x 19% = €38.000
2. Resterende €40.000 x 25,8% = €10.320
3. Totale vennootschapsbelasting: €48.320

Dit voorbeeld laat zien hoe belangrijk het is om de belastbare winst zo nauwkeurig mogelijk vast te stellen. Een verschil van enkele tienduizenden euro’s in de belastbare grondslag kan een aanzienlijk effect hebben op de uiteindelijke belastingafdracht. Fiscale aftrekposten spelen daarin een cruciale rol.

Hoe verschilt vennootschapsbelasting van inkomstenbelasting?

Vennootschapsbelasting wordt geheven bij rechtspersonen over hun bedrijfswinst. Inkomstenbelasting wordt geheven bij natuurlijke personen over hun inkomen, inclusief winst uit een eenmanszaak of aandeel in een VOF. Het fundamentele verschil zit in wie de belastingplichtige is: de vennootschap zelf of de ondernemer als persoon.

Bij inkomstenbelasting gelden hogere tarieven in de bovenste schijven, oplopend tot ruim 49%. Dat lijkt nadelig, maar ondernemers in de inkomstenbelasting profiteren van specifieke ondernemersfaciliteiten zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling, die de belastingdruk aanzienlijk kunnen verlagen.

Voor directeuren-grootaandeelhouders (DGA’s) geldt een dubbele belastingstructuur: de BV betaalt vennootschapsbelasting over de winst, en de DGA betaalt inkomstenbelasting over het salaris en box 2-belasting over uitgekeerd dividend. Of een BV fiscaal voordeliger is dan een eenmanszaak hangt af van de hoogte van de winst, de gewenste privéopnames en de persoonlijke situatie van de ondernemer.

Welke aftrekposten verlagen de vennootschapsbelasting?

Verschillende fiscale faciliteiten verlagen de belastbare winst van een vennootschap en daarmee de verschuldigde vennootschapsbelasting. De meest gebruikte aftrekposten zijn de investeringsaftrek, de innovatiebox en de renteaftrek op zakelijke leningen.

De meest relevante aftrekposten en vrijstellingen op een rij:

• Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): bij investeringen in bedrijfsmiddelen kunt u een percentage van het investeringsbedrag aftrekken van de belastbare winst
• Innovatiebox: winsten die voortvloeien uit zelf ontwikkelde innovaties worden belast tegen een effectief tarief van 9% in plaats van het reguliere tarief
• Deelnemingsvrijstelling: voordelen uit deelnemingen in andere vennootschappen zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting om dubbele heffing te voorkomen
• Fiscale afschrijving: de fiscale afschrijving op bedrijfsmiddelen kan afwijken van de commerciële afschrijving, wat de belastbare winst in een eerder jaar kan verlagen
• Verliesverrekening: verliezen uit voorgaande jaren kunnen worden verrekend met toekomstige winsten, waardoor de belastbare grondslag daalt

Het optimaal benutten van deze faciliteiten vraagt om een proactieve fiscale strategie. Niet elke aftrekpost is automatisch van toepassing, en sommige faciliteiten vereisen specifieke aanvragen of documentatie. Een belastingadvies op maat helpt u om geen enkele aftrekmogelijkheid te missen.

Hoe Newtone helpt met vennootschapsbelasting

Vennootschapsbelasting is meer dan een jaarlijkse aangifte invullen. Het is een kans om uw belastingpositie actief te optimaliseren, binnen de grenzen van wat wettelijk mogelijk is. Als advies- en accountantskantoor denken wij mee vanuit uw situatie als ondernemer, niet vanuit de wet alleen.

Wat wij voor u doen:

• Verzorgen van de volledige aangifte vennootschapsbelasting
• Analyseren welke fiscale aftrekposten en vrijstellingen op uw situatie van toepassing zijn
• Adviseren over de optimale structuur voor uw onderneming, inclusief DGA-beloning en dividendbeleid
• Begeleiden bij fiscale vraagstukken rondom fusies, overnames en bedrijfsopvolging
• Ondersteunen bij internationale belastingvraagstukken via het wereldwijde HLB-netwerk

Wilt u weten hoe u uw vennootschapsbelasting kunt optimaliseren? Neem contact op met onze fiscaal adviseurs voor een vrijblijvend gesprek.