Wat is het verschil tussen vpb en omzetbelasting?

Vennootschapsbelasting (vpb) en omzetbelasting (btw) zijn twee fundamenteel verschillende belastingen. Vpb is een belasting op de winst van een onderneming, terwijl btw een belasting is op de omzet die u aan uw klanten doorberekent. Vpb raakt uw eigen resultaat; btw int u namens de Belastingdienst. Als ondernemer met een bv krijgt u in de meeste gevallen met beide te maken.

Wat is het verschil tussen vpb en btw, en waarom is dat verwarrend?

Veel ondernemers behandelen vpb en btw als inwisselbare begrippen, maar dat zijn ze niet. Die verwarring leidt tot fouten in de administratie, verkeerde schattingen van de belastingdruk en verrassingen bij de aangifte. Wie btw-inkomsten als vrije winst beschouwt, loopt het risico geld uit te geven dat eigenlijk voor de Belastingdienst bestemd is. De oplossing is eenvoudig: houd de twee belastingen strikt gescheiden in uw boekhouding en begrijp wat elk van beide van u vraagt.

Wat gebeurt er als u uw belastingverplichtingen niet goed in beeld heeft?

Als u niet precies weet welke belastingen op uw onderneming van toepassing zijn, kunt u geen goede financiële planning maken. Dat leidt tot te weinig liquiditeitsreserve, gemiste aftrekposten en onnodige boetes. Concreet: een ondernemer die niet weet dat zijn bv vpb-plichtig is, reserveert geen middelen voor de aanslag. De eerste stap is helder krijgen welke belastingregimes op uw rechtsvorm en activiteiten van toepassing zijn, zodat u uw cashflow daarop kunt afstemmen. Goed belastingadvies helpt u precies dat inzicht te krijgen.

Wat is vennootschapsbelasting (vpb)?

Vennootschapsbelasting is een belasting die rechtspersonen, zoals een bv of nv, betalen over hun belastbare winst. Het tarief bedraagt in 2024 19% over de eerste 200.000 euro winst en 25,8% over het meerdere. Vpb wordt berekend na aftrek van kosten, afschrijvingen en andere fiscaal aftrekbare posten.

Vpb geldt voor rechtspersonen, niet voor eenmanszaken of vof’s. Die betalen inkomstenbelasting over hun winst. De belastbare winst voor de vpb is niet hetzelfde als de commerciële winst in uw jaarrekening. Er zijn fiscale correcties mogelijk, zoals de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek of de innovatiebox, die de grondslag kunnen verlagen.

Een goede vpb-aangifte vereist inzicht in de fiscale spelregels rondom waardering, afschrijving en verliesverrekening. Fouten daarin leiden niet alleen tot een hogere aanslag, maar ook tot rente en mogelijk een boete.

Wat is omzetbelasting (btw) en hoe werkt het?

Omzetbelasting, ook wel btw (belasting over de toegevoegde waarde) genoemd, is een belasting op de levering van goederen en diensten. U berekent btw aan uw klanten, draagt die af aan de Belastingdienst en verrekent de btw die u zelf betaalt over uw inkopen. Het is een doorlooppost: u int de belasting, maar het geld is niet van u.

In Nederland gelden drie btw-tarieven:

• 21% – het algemene tarief, van toepassing op de meeste goederen en diensten
• 9% – het verlaagde tarief, onder andere voor voedsel, geneesmiddelen en boeken
• 0% – voor specifieke situaties, zoals export binnen de EU

Welk tarief van toepassing is, hangt af van de aard van uw product of dienst.

Niet iedere ondernemer is btw-plichtig. Bepaalde vrijgestelde prestaties, zoals bepaalde zorgdiensten of onderwijsactiviteiten, vallen buiten het btw-stelsel. In dat geval kunt u ook geen btw terugvragen over uw inkopen, wat uw kostprijs verhoogt.

Wat is het kernverschil tussen vpb en omzetbelasting?

Het kernverschil is wie de belasting draagt en waarover die wordt berekend. Vennootschapsbelasting drukt op de winst van uw onderneming en is een last voor de aandeelhouder. Omzetbelasting drukt op de eindverbruiker en loopt via uw onderneming als doorlooppost. Vpb verlaagt uw nettoresultaat; btw raakt uw resultaat in principe niet.

Een tweede verschil zit in de grondslag. Vpb wordt berekend over wat overblijft na aftrek van alle kosten. Btw wordt berekend over de verkoopprijs van elke transactie, ongeacht of u winst maakt. U kunt verlies lijden en toch btw verschuldigd zijn.

Ook het karakter verschilt. Vpb is een directe belasting: u betaalt die zelf als ondernemer. Btw is een indirecte belasting: u int die bij uw klant en draagt die af. Dat onderscheid is niet alleen theoretisch; het bepaalt ook hoe u uw administratie inricht en hoe u uw liquiditeit plant.

Moet een ondernemer zowel vpb als btw betalen?

Dat hangt af van uw rechtsvorm en de aard van uw activiteiten. Een bv is altijd vpb-plichtig. Of u ook btw-plichtig bent, hangt af van of u als ondernemer in de zin van de Wet OB kwalificeert en of uw prestaties belast zijn. In de meeste gevallen geldt voor een actieve bv: ja, beide belastingen zijn van toepassing.

Een eenmanszaak betaalt geen vpb, maar inkomstenbelasting over de winst. Btw-plicht geldt wel voor de meeste eenmanszaken, tenzij u uitsluitend vrijgestelde prestaties verricht of gebruik kunt maken van de kleineondernemersregeling (KOR).

Er zijn situaties waarin u wel vpb betaalt, maar geen btw hoeft af te dragen, bijvoorbeeld als uw bv uitsluitend vrijgestelde financiële diensten verleent. Omgekeerd kan een stichting of vereniging btw-plichtig zijn zonder vpb te betalen, afhankelijk van haar activiteiten. De combinatie is dus niet automatisch, maar voor de meeste actieve ondernemingen met een bv geldt dat beide belastingen een rol spelen.

Wanneer doe je aangifte voor vpb en btw?

Voor btw doet u aangifte per maand, kwartaal of jaar, afhankelijk van uw omvang. De meeste ondernemers doen kwartaalaangifte. Voor vpb doet u eenmaal per jaar aangifte, doorgaans binnen vijf maanden na afloop van het boekjaar, tenzij uitstel is aangevraagd via een belastingadviseur.

De btw-aangifte volgt een vaste cyclus die door de Belastingdienst wordt bepaald bij uw registratie. U betaalt het saldo (of ontvangt een teruggave) kort na indiening. Voor vpb ontvangt u eerst een voorlopige aanslag op basis van een schatting, gevolgd door de definitieve aanslag na indiening van de aangifte.

Uitstel voor de vpb-aangifte is mogelijk via een fiscaal adviseur die is aangesloten bij een uitstelregeling. Dat geeft extra tijd om de aangifte zorgvuldig voor te bereiden, wat bij complexere fiscale structuren zeker aan te raden is.

Welke fouten worden het vaakst gemaakt bij vpb en btw?

Bij zowel vpb als btw zijn er terugkerende fouten die ondernemers onnodig geld kosten. De meest voorkomende zijn:

1. Btw niet tijdig afdragen, waardoor rente en boetes ontstaan
2. Aftrekbare btw missen op zakelijke kosten
3. De belastbare winst voor de vpb onjuist berekenen door fiscale en commerciële winst te verwarren
4. Vergeten een voorlopige aanslag vpb aan te vragen, waardoor u aan het einde van het jaar voor een grote betaling staat
5. Privégebruik van zakelijke goederen niet corrigeren in de btw-aangifte
6. Het verkeerde btw-tarief toepassen, bijvoorbeeld 21% in plaats van 9%, wat leidt tot naheffingen

Bij vpb is een veelgemaakte fout dat ondernemers de fiscale winstberekening gelijkstellen aan de commerciële winst. Dat zijn twee verschillende grootheden. Fiscale afschrijvingsregels, verliesverrekening en specifieke aftrekposten maken de belastbare winst anders dan wat uw jaarrekening laat zien. Tijdige en proactieve begeleiding bij beide aangiften bespaart u niet alleen fouten, maar kan ook structureel belasting besparen binnen de kaders van de wet.

Hoe Newtone helpt met vpb en btw

Newtone begeleidt ondernemers bij zowel de vpb- als de btw-aangifte, van de eerste registratie tot de jaarlijkse aangifte en alles daartussenin. Concreet kunt u bij Newtone terecht voor:

• Het opstellen en indienen van uw vpb-aangifte, inclusief optimalisatie van aftrekposten en verliesverrekening
• Begeleiding bij uw btw-aangifte en het signaleren van terugvordermogelijkheden
• Proactief advies over uw belastingpositie, zodat u niet voor verrassingen komt te staan
• Aanvragen van uitstel voor de vpb-aangifte via de uitstelregeling
• Inzicht in welke belastingregimes op uw rechtsvorm en activiteiten van toepassing zijn

Wilt u zeker weten dat uw belastingaangiften kloppen en dat u geen geld laat liggen? Neem contact op met Newtone en bespreek uw situatie met een van onze adviseurs.