Van box 3 naar box 2 met een vastgoed CV? De laatste kans! Kom in actie!

Vastgoedbeleggers worden sinds 2023 geconfronteerd met een forse verhoging van belastingheffing op hun vastgoed in box 3. In 2023 wordt een belegger in box 3 namelijk belast tegen 32% over het saldo van een fictief rendement van 6,17% op vastgoed en een fictieve rente van 2,57% op schulden. Het kan voor vastgoedbeleggers fiscaal voordeliger zijn om de belastingheffing op hun vastgoed te verschuiven van box 3 naar box 2 door gebruik te maken van een open commanditaire vennootschap. Kom daarom in actie nu de fiscale wetgeving dit nog toelaat! Dit is de laatste kans!

Wat is een commanditaire vennootschap?

Een commanditaire vennootschap (hierna CV) is een samenwerkingsverband dat wordt aangegaan tussen een of meerdere beherend vennoten en commanditaire vennoten. Een beherend vennoot is hoofdelijk verbonden voor alle verplichtingen en treedt naar buiten als vertegenwoordiger van de CV. Een commanditaire vennoot fungeert als geldschieter en loopt in beginsel alleen risico voor het vermogen dat hij heeft ingelegd in de CV.

Herstructureren met een open CV

Het verschuiven van uw box 3 vermogen naar box 2 kan fiscaal gunstig plaatsvinden door een open CV aan te gaan met een eigen BV. Hoe werkt dit dan?

• U participeert zelf als commanditaire vennoot en verkrijgt een belang in de CV, dat voor u een aanmerkelijk belang vormt in box 2. U brengt daarbij uw vastgoedbeleggingen in de open CV in. Door ook bijbehorende schulden aan de BV in te brengen in de open CV, neemt voor de beoordeling van de Wet excessief lenen uw eigen schuld aan de BV af.
• Uw eigen BV participeert met een klein belang als beherend vennoot in de CV. Door het aangaan van de open CV verschuift een klein deel van uw vermogen naar de eigen BV. Hierover is de BV 10,4% overdrachtsbelasting verschuldigd.
• Na de inbreng is de open CV vennootschapsbelasting verschuldigd over de nettowinst die wordt behaald met het vastgoed.

Wetsvoorstel Wet aanpassing fiscaal kwalificatiebeleid rechtsvormen

Naar verwachting wordt op Prinsjesdag 2023 een wetsvoorstel gepubliceerd waardoor de open CV per 1 januari 2025 fiscaal transparant wordt. De verwachting is dat bij deze wetswijziging wordt voorzien in een overgangsregeling. Hierdoor zou het mogelijk zijn om de open CV om te zetten in een BV zonder belastingheffing.

Meer informatie kunt u ook vinden op de website van de Rijksoverheid.

Kom in actie!

Mogelijk geldt het overgangsrecht voor de open CV alleen voor structuren die al bestaan voorafgaand aan de publicatie van het wetsvoorstel op Prinsjesdag 2023. Zorg daarom dat uw vastgoedbeleggingen vóór 1 september 2023 in de open CV zijn ingebracht!

Graag helpen wij u om te beoordelen of u fiscaal voordeel kunt behalen door deze herstructurering. Neem contact op met één van onze belastingadviseurs Liesbeth Rompelberg of Esther Stoffels.

Over Koenen en Co Fiscaal & Financieel advies

In de huidige tijd is verandering de enige constante. Toch wilt u dat uw fiscale en financiële zaken goed geregeld zijn, ook op de lange termijn. Voor uw totale financiële planning, maar ook voor specifieke zaken zoals bedrijfsstructurering, pensioen en  levensverzekeringen, hypotheken, btw-advies en advies omtrent loonheffingen alsmede estate planning. Het vraagt specialistische kennis om uit te vinden wat de meest geschikte oplossingen zijn voor uw onderneming én uzelf. We staan u graag bij met raad en daad.

We zijn er, voordat u ons nodig heeft.