Auto van de zaak privé rijden? Voorkom dat u te veel betaalt!

Heeft u een zakelijke auto en rijdt u er ook privé mee? Dan wilt u graag weten hoe het zit met de bijtelling. In dit bericht leest u hoe de bijtelling werkt en hoe u voorkomt dat u te veel betaalt.

Hoe werkt de bijtelling op een leaseauto? 

De bijtelling is een denkbeeldig voordeel voor loon in natura (het voordeel voor het gebruik van de auto) dat wordt meegerekend bij uw inkomen als u een zakelijke auto ook privé gebruikt. Hierdoor is uw fiscale bruto-inkomen hoger en houdt de Belastingdienst meer loonheffing in. Voor auto’s met CO2-uitstoot geldt in beginsel een bijtelling van 22% van de fiscale waarde van de auto. Auto’s zonder CO2-uitstoot leiden tot 16% bijtelling.

Wanneer moet u bijtelling betalen?

U dient bijtelling te betalen als u per jaar meer dan 500 km privé rijdt met een zakelijke auto of leaseauto. U hoeft alleen geen bijtelling te betalen als u minder dan 500 km privé rijdt én een sluitende kilometeradministratie bijhoudt. Bijtelling geldt ook voor het privégebruik van een bestelwagen, behalve als deze uitsluitend kan worden gebruikt voor goederentransport of werkzaamheden.

Zie onderstaande tabel voor een overzicht van de verschillende situaties.

*Let op: particulieren en ondernemers kunnen een Verklaring Uitsluitend Zakelijk Gebruik Bestelauto indienen bij de Belastingdienst om de bijtelling te voorkomen.

Bijtellingspercentages

De bijtellingspercentages zijn als volgt.

**Voor waterstof auto’s geldt dat zij voor de volledige cataloguswaarde de lage bijtelling mogen toepassen.

Verlaagd percentage

Als u gebruik kunt maken van het verlaagde percentage (bijvoorbeeld omdat uw auto geen Co2 uitstoot heeft), dan geldt dit voor een periode van 60 maanden. Deze periode geldt vanaf de eerste dag van de eerste maand na toelating (bijv. 1 juni bij een eerste toelating op 23 mei).

Wat als de 60 maanden voorbij zijn?

Na afloop van de periode van 60 maanden wordt het percentage opnieuw vastgesteld op basis van de regels die op dat moment van toepassing zijn. Stel dat de datum van eerste toelating plaatsvond op 1 februari 2017. De periode voor het verlaagd percentage loopt dan af op 31 januari 2022. Vanaf dat moment wordt de bijtelling opnieuw vastgesteld aan de hand van de bijtellingsregels die op dat moment gelden.

Bij een volledig elektrische auto met een cataloguswaarde van € 33.000, zal u in 2022 nog steeds in het lage tarief van op dat moment 16% vallen. De nieuwe bijtelling wordt alleen niet vastgesteld voor een periode van 60 maanden, maar wordt jaarlijks herijkt. Dit betekent dat als de cataloguswaarde in 2023 hoger is dan € 30.000, geen recht meer is op de lagere bijtelling voor het meerdere boven € 30.000 van de waarde van de auto. In dit geval berekent u de bijtelling als volgt: 16% over de cataloguswaarde tot € 30.000 en 22% over het meerdere.

Het kan uitdagend zijn om de bijtelling in specifieke situaties te begrijpen en er zijn veel factoren die hierbij een rol spelen. Wilt u meer weten? Neem dan contact met mij op via chris.casper@newtone.nl of via +31 (06) 39 88 51 35.