Kent u de fiscale gevolgen van verhuur via Airbnb?

Denkt u erover na om uw eigen woonruimte of een gedeelte tijdelijk te verhuren via Airbnb? Of verhuurt u uw woning al via Airbnb? Steeds meer mensen verhuren tijdelijk (een deel van) hun (eigen) woning. Wist u dat deze huuropbrengsten zijn belast in de aangifte inkomstenbelasting? In deze blog leest u over de fiscale gevolgen van de verhuur van woonruimtes via Airbnb.

Fiscale gevolgen van tijdelijke verhuur van (een deel van de) de eigen woning

De tijdelijke verhuur van uw eigen woning is belast als inkomen uit werk en woning in box 1. De huuropbrengsten zijn dan voor 70% belast. Wist u dat de direct samenhangende kosten met de tijdelijke verhuur (deels) aftrekbaar zijn? Het gaat hier bijvoorbeeld om kosten zoals gas/water/elektra en schoonmaakkosten. Onderhoudskosten, afschrijvingskosten en vaste lasten kunt u niet in mindering brengen. De huurinkomsten neemt u op als resultaat uit tijdelijke verhuur van de eigen woning. De hypotheekrenteaftrek op uw eigen woning blijft bij tijdelijke verhuur van de eigen woning volledig aftrekbaar.

Voorbeeld tijdelijke verhuur van (een deel van) de eigen woning

Stel u verhuurt uw eigen woning en u ontvangt in totaal € 6.000 aan huuropbrengsten. U maakt daarbij natuurlijk ook kosten: schoonmaakkosten (€ 500) en advertentiekosten (€ 200). De belaste huuropbrengst is belast in box 1 tegen het tarief waarin u valt. In 2021 is het hoogste tarief 49,5%.

Fiscale gevolgen van tijdelijke verhuur van een vakantiewoning

Bij het verhuren van een vakantiewoning, is deze woning belast in box 3. Hierdoor zijn de daadwerkelijke huuropbrengsten niet belast en de kosten niet aftrekbaar. De waarde van de woning is belast tegen een forfaitair rendement. De hoogte van het forfaitair rendement is afhankelijk van uw totale vermogen in box 3.

Fiscale gevolgen van tijdelijke verhuur én aanvullende diensten

Biedt u ook diensten aan naast het tijdelijk verhuren van uw woning? Zoals het verzorgen van ontbijt of diner en het verstrekken van linnengoed. Of bijvoorbeeld het onderhouden van contact met toeristische instanties. Dan kan de totale huurvergoeding minus de samenhangende kosten belast zijn als resultaat uit overige werkzaamheden in box 1. Of dat zo is, hangt af van de hoeveelheid arbeid die je verricht en of door deze arbeid je opbrengst hoger is. Er moet dan sprake zijn van meer dan normaal vermogensbeheer. Dit verschilt per geval.

Voorbeeld verhuur met meer dan normaal vermogensbeheer

Stel u verhuurt uw eigen woning waarvoor u in totaal € 3.000 aan huuropbrengsten ontvangt. De gemaakte kosten bedragen de schoonmaakkosten (€ 300) en advertentiekosten (€ 300). De verhuur wordt aangemerkt als meer dan normaal vermogensbeheer. De belaste huuropbrengst is eveneens belast in box 1 tegen het tarief waarin u valt. In 2021 bedraagt het hoogste tarief 49,5%.

Overige fiscale gevolgen van de verhuur van een woning

In principe bent u omzetbelasting verschuldigd over de huuropbrengsten van de tijdelijke verhuur. Er geldt wel een vrijstelling voor kleine ondernemers (de zogenoemde kleineondernemingsregeling). Wanneer kunt u gebruik maken van deze vrijstelling? Als de huuropbrengsten niet meer zijn dan € 20.000 per jaar. U hoeft dan geen omzetbelasting in rekening te brengen aan de huurders en u hoeft geen aangifte te doen van omzetbelasting bij De Belastingdienst.

Tips

1. Hypotheekverstrekkers zijn het niet altijd eens met de verhuur van uw eigen woning. In de hypotheekakte is vermeld of het is toegestaan om (een deel van) uw eigen woning te verhuren. Ga dit altijd na voordat u (een deel van) uw eigen woning gaat verhuren.

2. Bij de tijdelijke verhuur van woningen moet u ook rekening houden met de eventueel te heffen toeristenbelasting. Elke Nederlandse gemeente is vrij om toeristenbelasting te heffen en het tarief te bepalen. Er geldt dus geen vast tarief voor de toeristenbelasting. De hoogte van de toeristenbelasting is zichtbaar in de verordening van uw gemeente. De verordening kunt u opvragen of inzien bij de gemeente.

3. Daarnaast is er met ingang van 1 januari 2021 een wijziging doorgevoerd in de Wet toeristische verhuur van woonruimte. Hierdoor mogen de gemeentes eisen stellen aan de tijdelijke verhuur via Airbnb. Gemeentes hebben de bevoegdheid om aanvullende regels te treffen, zoals bijvoorbeeld een registratieverplichting, een maximaal aantal nachten verhuren, meldplicht en vergunningsplicht. De gemeente kan enkel van deze bevoegdheid gebruiken, als zij kunnen aantonen dat deze regels noodzakelijk en geschikt zijn. Bekijk dus goed wat de regels zijn binnen uw gemeente.

De verhuuropbrengsten via Airbnb zijn een leuk extraatje, maar let altijd goed op de (fiscale) gevolgen voordat u begint aan de verhuur van uw woning!