Excessief lenen DGA

Fiscaal advies bij excessief lenen: zo helpen wij u verder

• Actueel advies over de Wet excessief lenen: wat kan er wel en niet en hoe bereidt u zich als DGA voor op de peildatum van 31 december 2024?
• Duidelijk inzicht in alle voor- en nadelen van excessief lenen, zodat u als DGA een weloverwogen keuze kunt maken.
• Goed advies over het nemen van maatregelen als u excessief leent van uw eigen bv: dat geeft rust.
• Administratieve ondersteuning bij het lenen van de eigen bv, zodat u zeker weet dat alles goed is geregeld en vastgelegd.

Lenen uit uw eigen bv: fiscaal voordeel voor DGA's is veranderd

Tot 2023 kon u als directeur-grootaandeelhouder – ofwel: aanmerkelijkbelanghouder – geld lenen van uw eigen bv of nv, zonder daar direct belasting over te hoeven betalen. Door hier gebruik van te maken, kon belastingheffing in box 2 worden uitgesteld of zelfs vervallen. Aan dat fiscale voordeel voor DGA’s is een einde gekomen. Sinds 1 januari 2023 is de Wet excessief lenen van kracht. Volgens deze wet moeten directeur-grootaandeelhouders (en/of hun fiscale partner) die meer dan 700.000 euro lenen van hun eigen bv inkomstenbelasting in box 2 gaan betalen over het zogenoemde fictief regulier voordeel. De mogelijkheid om belastingheffing lange tijd uit te stellen, is daarmee voorbij. Vanaf 1 januari 2024 is het drempelbedrag verlaagd van 700.000 euro naar 500.000. Hoewel de fiscale ruimte flink is ingeperkt, kunt u onder bepaalde voorwaarden nog steeds lenen uit eigen bv. Het kan dus nog altijd een interessante optie zijn. Onze adviseurs lichten de veranderingen graag toe en adviseren wat in uw situatie de beste optie is.

Wet excessief lenen: tref maatregelen als u al excessief leent van eigen bv

Als u al geld heeft geleend uit de eigen bv is het belangrijk om actie te ondernemen, om een hoge belastingaanslag te voorkomen. Vanwege de verlaging van het maximumbedrag voor excessief lenen van 700.000 naar 500.000, kan het zo zijn dat u in 2023 wel voldeed aan de voorwaarden, maar dat u hier niet aan voldoet voor het jaar 2024. De Wet excessief lenen geeft tot en met 31 december 2024 de tijd om maatregelen te treffen. Er zijn diverse opties, waaronder het herfinancieren van de schuld, het aflossen van de schuld of het overdragen van vermogen aan de bv ter aflossing. Onze belastingadviseurs brengen de mogelijkheden in kaart en adviseren u over de oplossing die het beste past bij uw situatie. Daarbij schakelen ze waar nodig ook onze onafhankelijke financieringsspecialisten en ons netwerk van financiers in. Goed om alvast te weten: eigenwoningschulden vallen buiten de Wet excessief lenen.

Wet excessief lenen: u kunt nog steeds lenen uit eigen bv

De Wet excessief lenen legt dus beperkingen op, maar het blijft mogelijk om te lenen van de eigen bv. De lening moet wel aan voorwaarden voldoen; de Belastingdienst kijkt kritisch mee (ook als het om een lening onder 500.000 euro gaat). Om een hoge boete te voorkomen is het van belang duidelijk te administreren dat het een zakelijke lening betreft, er een zakelijke rente wordt betaald en ervoor te zorgen dat de lening tijdig wordt afbetaald. Los van de fiscale aandachtspunten is het uiteraard belangrijk om de liquiditeit van uw bedrijf niet uit het oog te verliezen. Als u een te groot bedrag leent uit uw bv, kan dat leiden tot onvoldoende liquiditeit voor uw onderneming, met betalingsproblemen als gevolg. Laat u daarom goed adviseren over excessief lenen als DGA.