Is pensioenopbouw verstandig voor een ondernemer?

De meeste ondernemers zien hun onderneming als pensioen. Pensioen opbouwen hoeft niet gecompliceerd te zijn en kan meer opleveren dan vermogen opbouwen in de BV. In deze blog nemen we je mee in de afwegingen met betrekking tot pensioenopbouw.

Veel ondernemers met een eigen BV bouwden pensioen op via hun BV. Sinds 2017 is dat niet meer mogelijk. Door het afschaffen van het pensioen via de eigen BV zijn ondernemers vermogen gaan vergaren in hun BV. Idee is dat dit vermogen vanaf het moment van stoppen met werken wordt uitgekeerd als aanvulling op de AOW.

Belastingvoordeel ondernemerspensioen

De aanvulling op de AOW moet je te zijner tijd uitkeren als dividend. Dividend wordt vanaf 2024 tegen een relatief hoog belastingtarief belast. Je zit al gauw op in totaliteit 46% belasting. Als je alleen AOW hebt, wordt regulier aanvullend inkomen belast tegen ongeveer 19% inkomstenbelasting (tot ongeveer € 26.000 extra inkomen). Hier is dus al een belastingvoordeel te behalen van maar liefst 27% ten opzichte van dividend uitkeren.

Invloed Wet Toekomst Pensioenen op ondernemers

In 2023 is de Wet Toekomst Pensioenen van kracht geworden. Door deze wet kunnen ook ondernemers makkelijker meer pensioen opbouwen. Tot invoering van de wet was de ruimte om geld weg te zetten voor pensioen beperkt tot grofweg € 15.000 per jaar. Vanaf 2023 kun je ruim € 34.000 per jaar wegzetten voor je pensioen.

Veiligstellen pensioen en vermogensbelasting ondernemers

Dit extra pensioen bouw je op in privé via een geblokkeerde spaar- of beleggingsrekening. Het vermogen voor je pensioen haal je daarmee uit de risicosfeer van de onderneming. Hierdoor kan de curator van de BV bij een onverhoopt faillissement in principe niet bij je pensioenpot. Normaal wordt inkomen uit privévermogen belast tegen 36% inkomstenbelasting (box 3-belasting). Het vermogen dat je wegzet voor je pensioen is vrijgesteld van de jaarlijkse box 3-belasting in privé.

Rendement op je ondernemerspensioen

Het geld dat je wegzet voor je pensioen kun je op een geblokkeerde spaarrekening bij de bank zetten of op een geblokkeerde beleggingsrekening. De hoogte van de rente die je krijgt op het spaargeld in je BV of op een spaarrekening voor je pensioen is vergelijkbaar. Ook de rendementen van beleggen via de BV of via een rekening voor pensioenopbouw zijn vergelijkbaar. Dus ook qua rendement hoeft pensioenopbouw je niet tegen te houden. De rente op de spaarrekening en de opbrengsten van de beleggingsrekening worden zonder directe belastingheffing aan de pensioenpot toegevoegd: hierdoor neemt het belegd vermogen voor de pensioenpot sneller toe dan bij sparen of beleggen via de BV.

Verplichtingen fiscaal vriendelijk pensioen ondernemer

Maar wat dan te denken van de verplichtingen die je hebt als je fiscaal vriendelijk pensioen opbouwt? Fiscaal vriendelijk betekent dat je je ook moet houden aan wettelijke voorschriften. In de kern komt het erop neer dat je vanaf de leeftijd dat de meeste mensen stoppen met werken je inkomen met een vast bedrag gaat aanvullen. Deze aanvulling krijg je dan tot ongeveer 90 jaar; mocht je onverhoopt eerder overlijden, gaat de inkomensaanvulling één-op-één over op jouw erfgenamen. Het gehele pensioenkapitaal komt dus linksom of rechtsom bij jou of jouw erfgenamen terecht.

Behoud flexibiliteit

Is het erg dat je wat minder keuze hebt hoe en wanneer je het geld gebruikt? In onze ogen niet, zeker niet wanneer je zorgt dat aanvullend inkomen fiscaal vriendelijk behandeld wordt. Wie kan er immers alleen leven van de AOW? Je zult dus altijd een aanvulling op de AOW nodig hebben. Maar ook hier geldt dat het verstandig is om wat flexibiliteit in te bouwen door ook in de BV kapitaal aan te houden om dividend uit te keren. Onze belastingwetgeving is erg veranderlijk, dus het is raadzaam om alle opties open te houden!

Rekenvoorbeeld pensioen ondernemer

Stel dat je 30 jaar lang ongeveer € 15.000 wegzet. Dan hebben we het over een bedrag van € 450.000. Zoals hiervoor beschreven is het fiscaal voordeel al snel 27%. In 30 jaar tijd bespaar dus € 125.000. Daar kun je, ondanks de inflatie, leuke dingen mee doen!

Bovenstaande argumenten tonen aan dat pensioen opbouwen voor een ondernemer meer dan zinvol is. Wil je weten hoe jij dit kunt doen en wat voor jou handig is? Neem contact op met mij of één van mijn collega’s van family wealth via familywealth@hlb-wvdb.nl.