Per 1 januari 2024 verlaging drempel excessief lenen naar € 500.000

Met ingang van 1 januari 2023 geldt de nieuwe wet excessief lenen. Op basis daarvan vindt belastingheffing plaats in box 2 indien en voor zover een aandeelhouder meer dan € 700.000 schuld heeft aan zijn eigen vennootschap. Deze regeling geldt met uitzondering van schulden die zijn aangegaan voor de eigen woning. De eerste peildatum voor deze nieuwe wetgeving is 31 december 2023 waarbij er dus gekeken wordt of de grens van € 700.000 wordt overschreden.

De Tweede Kamer heeft thans op 27 oktober jl. een amendement aangenomen waarmee per 1 januari 2024 het maximumbedrag voor excessief lenen uit de eigen vennootschap wordt verlaagd van € 700.000 naar € 500.000. Bovendien wordt het toptarief in box 2 per 1 januari 2024 verhoogd van 31% naar 33%. Dit betekent dat u bij een dividenduitkering van meer dan € 67.000 dient af te rekenen tegen een tarief van 33%.

Afrekenmoment: 31 december 2024

De eerste peildatum waarop het nieuwe maximumbedrag gaat gelden is 31 december 2024. Als de schulden aan uw eigen B.V. op de peildatum boven de drempel van € 500.000 komen, bent u over de overschrijding box 2 belasting verschuldigd. Bedragen uw schulden aan de eigen B.V. momenteel tussen de € 500.000 en € 700.000? Dan is het goed om in het dividendbeleid rekening te houden met het gewijzigde maximumbedrag voor excessief lenen en met het gewijzigde toptarief in box 2 per 1 januari 2024.

Let op! De Eerste Kamer dient nog te stemmen over het amendement over de verlaging van het maximumbedrag voor excessief lenen naar € 500.000.

Hoe kunnen wij u helpen?

Bij onze klanten waar dit speelt zullen wij tijdig contact opnemen. We zullen dan bekijken op welke manier de schulden aan de eigen B.V. kunnen worden verminderd of op welke andere wijze met deze wijziging zal worden omgegaan.

Zie ook onze eerdere nieuwsitems over de wet excessief lenen:

• Tweede kamer neemt wetsvoorstel excessief lenen bij eigen vennootschap aan.
• Wet excessief lenen bij eigen vennootschap

Wilt u hier graag meer over weten?

Onze belastingadviseurs helpen u graag. Neem contact op met onze afdeling Fiscaal en Financieel Advies.

Over Newtone Fiscaal & Financieel advies

In de huidige tijd is verandering de enige constante. Toch wilt u dat uw fiscale en financiële zaken goed geregeld zijn, ook op de lange termijn. Voor uw totale financiële planning, maar ook voor specifieke zaken zoals bedrijfsstructurering, pensioen en  levensverzekeringen, hypotheken, btw-advies en advies omtrent loonheffingen alsmede estate planning. Het vraagt specialistische kennis om uit te vinden wat de meest geschikte oplossingen zijn voor uw onderneming én uzelf. We staan u graag bij met raad en daad.